Cómo reconocer el impuesto al premio y el umbral UVT
Me llegan tres preguntas juntas y casi nunca en este orden. Quiero saber si un premio de apuestas o de lotería paga impuesto, a partir de qué monto me descuentan y si ese 20 también se come el giro chico de un casino. El Estatuto Tributario responde cada una con un artículo distinto, y yo las separo porque mezclarlas inventa un quite que la norma no autoriza. Ahí está el lío. La tarifa vive en el 317, el umbral de la retención vive en el 404-1 y el extracto solo enseña el movimiento.
El problema práctico es un desfase que yo medí en la ayuda de depósitos y retiros de Wplay. Esa pantalla todavía habla de retiros iguales o superiores a 2035776 pesos como si esa cifra fuera 48 UVT. La multiplicación usa 42412, que fue la UVT de 2023, no la de 2026. Mientras tanto, el Comunicado de Prensa 128 del 26 de diciembre de 2025 y la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025 ya fijaron la unidad en 52374 pesos. No uso esa ayuda.
Revisado el 19 de agosto de 2026, contrasté esas dos lecturas con el texto del Senado, con Actualícese del 17 de diciembre de 2025 y con la doctrina del Oficio 035710. Esta guía sirve para reconocer cuándo la norma autoriza el 20 sobre el premio. No enseña a leer el historial ni a seguir el giro de rentas del concesionario.
Dos capas del impuesto del jugador y las rentas del operador
La primera capa es mía. Si cobro un premio, el Estatuto lo trata como ganancia ocasional. El artículo 304 dice que entran loterías, premios, rifas, apuestas y similares, y que en dinero la cuantía es lo efectivamente recibido. Esa capa no pregunta si el operador ya pagó derechos de explotación. Pregunta si yo, como ganador, quedé gravado y si quien me paga debe retener. Esa es mi capa.
La segunda capa es del concesionario. En la ficha 300391, Coljuegos explica que los derechos de explotación se recaudan y se giran a las cuentas de la salud pública. Ese recaudo no aparece en mi extracto como un 20 sobre el premio, porque no es mi gravamen. Quien quiera el mapa de esos giros lo encuentra en las transferencias a la salud que mueve Coljuegos, no en esta página.
Por eso yo no invento un IVA del 19 por ciento sobre el depósito. La Ley 643 reserva el monopolio rentístico y destina esas rentas a un fin social; eso no convierte cada recarga en hecho generador de este impuesto. Si el operador pide cédula al retirar un monto alto, eso es identidad y no tarifa, y el porqué de esa cédula está en la verificación con cédula del portal .co.
- La capa del jugador nace en los artículos 304, 317, 402 y 404-1 del Estatuto.
- La capa del operador nace en los derechos de explotación y en el giro a salud.
- Un depósito no crea, por sí solo, la retención del 20 por ciento sobre un premio.
- El catálogo de casas y casinos autorizados en Colombia nombra al agente, no la tarifa.
El artículo 317 fija el impuesto del 20 por ciento
En la compilación del Senado, el artículo 317 del Estatuto Tributario fija en 20 por ciento la tarifa de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. La fuente original compilada es el artículo 9 de la Ley 75 de 1986. Yo leo esa frase como tarifa del gravamen, no como permiso para descontar el 20 en cada movimiento de la cuenta.
En la misma página del Senado conviven los artículos 313 y 314, reformados por la Ley 2277 de 2022. Ahí la tarifa única de ganancias ocasionales de sociedades y de personas naturales residentes es 15 por ciento. El Tiempo, el 15 de agosto de 2025, actualizado a las 09:42 del mismo día, resume esa regla general y deja la excepción de loterías, rifas y similares, que siguen al 20. El 15 no come el 317. Tampoco al revés.
El artículo 402 cierra el circuito de cobro. Cuando el pago es por premios de loterías, rifas, apuestas y similares, el gravamen debe ser retenido por quien efectúa el pago, en el momento del mismo. El 404 añade que, en materia de retención, las apuestas se rigen por el mismo tratamiento de las loterías. Infobae, el 28 de abril de 2026, atribuye el quite del Baloto al 317. Yo separo las funciones, porque el 317 pone la tarifa y el 402 dice quién descuenta al pagar. Ahí se parte el cobro.
- El 317 fija 20 por ciento para loterías, rifas, apuestas y similares.
- El 313 y el 314 dejan en 15 por ciento el resto de ganancias ocasionales.
- El 402 obliga a retener a quien paga, y el 404 iguala apuestas con loterías.
La retención del 404-1 solo si el pago supera 48 UVT
El Diccionario de la lengua española define la retención tributaria como el descuento que se practica sobre un pago para satisfacer una deuda tributaria. Esa acepción me sirve porque el 20 del premio no es un recargo del operador, sino un anticipo de mi gravamen. El artículo 404-1, adicionado por el artículo 107 de la Ley 488 de 1998 y llevado a UVT por el artículo 51 de la Ley 1111 de 2006, autoriza ese descuento solo cuando el valor del pago o abono en cuenta sea superior a 48 UVT.
Superior no es igual. Actualícese, actualizado el 17 de diciembre de 2025, hace la cuenta del año y concluye que, si el pago es igual o menor a 2513952 pesos, no se practica retención por este concepto. La ayuda de Wplay, en cambio, habla de retiros iguales o superiores a 2035776. Yo me quedo con el adverbio del Estatuto. Un peso de diferencia cambia el quite; un texto de ayuda no reforma el 404-1.
El caso de tres eventos en internet
El Oficio 035710 del 27 de diciembre de 2018 responde una pregunta que yo oigo con otras palabras. Se trata de tres eventos de internet cuyos premios individuales no superan 48 UVT, pero que sumados sí las pasan. La Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina aplicó el Concepto 010268 de 1992, dictado para chance con varios formularios. No se suman. La tesis es que la retención solo entra cuando el pago o abono, individualmente considerado, supera el tope, y que no se juntan premios independientes para armar una base que el agente no está liquidando en ese pago.
Ese oficio cierra el mito del 20 en cada spin, porque el gravamen no nace del acierto suelto. Un premio de 80000 pesos no arrastra la tarifa. Tres premios de 900000, si se pagan por separado, tampoco se amontonan para inventar una base que el agente no está liquidando en ese momento. El agente mira el pago que está haciendo y no el historial de la semana. Cómo se ve ese movimiento en la hoja de la cuenta lo dejo en la lectura del extracto de apuestas.
- El 404-1 exige un pago o abono superior a 48 UVT, no un saldo semanal.
- El Oficio 035710 impide sumar premios sueltos para fabricar el umbral.
- Un spin de 80000 pesos no autoriza, por sí solo, el descuento del 20.
La UVT de 2026 convierte el umbral a pesos
La unidad cambia cada año y el umbral en pesos se mueve con ella. El Comunicado de Prensa 128 de 2025, fechado en Bogotá el 26 de diciembre, fija la UVT aplicable en 2026 en 52374 pesos. La Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025 sustituye el artículo 1.2.1 de la Resolución 000227 de 2025, cita el oficio 100152176-0707 del 18 de noviembre de 2025 y circuló en el Diario Oficial 53338 del 17 de diciembre de 2025. Sin esa unidad actualizada, el umbral del impuesto queda en pesos viejos.
La multiplicación es 48 × 52374 = 2513952. Actualícese redondea a unos 2514000 para hablar, pero yo dejo los pesos exactos porque el 404-1 no trabaja con aproximaciones de ayuda. Un pago de 2000000 queda bajo el umbral. Un pago de 2513952 tampoco es superior. Un pago de 3000000 sí lo es, y el 20 de ese giro son 600000 pesos. Ahí sí hay quite.
Prueba de tres montos contra la ayuda del operador
Después de trotar por el río Cali, reviso el comprobante del retiro antes del café. Si el giro quedó bajo 2513952, el 20 no debería aparecer. Si lo superó, busco el renglón del descuento y lo confronto con la UVT del año, no con la cifra vieja de la ayuda. Esa rutina no sustituye a un contador; solo evita que yo acepte un quite que la norma no mandó.
| Pago o abono | ¿Supera 48 UVT de 2026? | Quite del 20 |
|---|---|---|
| 80000 pesos | No | La norma no lo autoriza |
| 2000000 pesos | No | La norma no lo autoriza |
| 2513952 pesos | No, porque no es superior | La norma no lo autoriza |
| 3000000 pesos | Sí | 600000 pesos |
La misma tabla expone el desfase de la ayuda, porque 2035776 es 48 × 42412. Quien cobre 2200000 en 2026 ya superó la cifra de esa pantalla y todavía no superó el 404-1 del año. El bloque de datos de la sociedad nombra a Aquila Global Group, NIT 901001374-2, contrato C2182 del 11 de junio de 2025, con operación del 7 de julio de 2025 al 7 de julio de 2030. Esa sociedad sí está en el directorio de Coljuegos con última modificación el 3 de agosto de 2026. El texto de ayuda, no por eso, manda sobre el Estatuto.
- La UVT de 2026 es 52374 pesos, según el comunicado 128 y la Resolución 000238.
- El umbral de retención de este año es 2513952 pesos, no 2035776.
- Un pago igual al umbral no abre el quite, porque el 404-1 pide superar.
Cómo declarar un premio de apuestas
Declarar premios de apuestas no es lo mismo que ver el quite en el retiro. El 20 retenido es un anticipo, así que yo reporto el valor total como ganancia ocasional y descuento lo ya retenido. Infobae, el 28 de abril de 2026, lo dice con el caso del Baloto. La fiduciaria descuenta al pagar y, aun así, el ganador incluye el monto completo en la renta del año. Si la liquidación coincide con lo retenido, no queda un segundo cobro por esa misma tarifa. El reportar no desaparece porque el giro haya salido neto.
El comunicado 128 también fija el calendario de renta de personas naturales del año gravable 2025, del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT. Ese plazo no crea el gravamen y solo dice cuándo presento el formulario. Un premio cobrado en 2026 viaja en la renta de 2027, con la UVT que rija ese año para otros topes, pero con la tarifa del 317 intacta. Yo no espero a que el operador me recuerde el renglón, porque el 304 ya clasificó el ingreso. El formulario espera.
Portafolio y Noticias Caracol repiten el ejemplo de diez mil millones con quite de dos mil. Ese recuento ilustra la tarifa, no el umbral del 404-1. El canal de cobro del Baloto, según Noticias Caracol, entrega en puntos si el premio no supera 182 UVT, que en 2026 son 9532068 pesos (182 × 52374). Esa cifra organiza quién paga, no a partir de cuándo hay retención. Confundir 182 con 48 es el error simétrico de confundir 2035776 con 2513952.
Qué no afirmar sobre cada premio de casino
Queda fuera de esta guía decir que cada premio de minas o de tragamonedas se retenga al 20. Eso no está en la norma. El 404-1 pide un pago superior al umbral y el Oficio 035710 impide sumar giros sueltos para inventar una base que el agente no está pagando en ese instante. Tampoco doy por actualizada la UVT de una ayuda de concesionario, porque la de Wplay sigue en 2035776. El reglamento vigente manda y el texto de ayuda se confronta.
El IVA o los derechos del operador no son este impuesto. Esa plata va a salud. El directorio de operadores tampoco crea la tarifa, porque las sociedades de la publicación 301841, tocada el 3 de agosto de 2026, nombran quién puede operar y no cuánto me descuentan. Si el retiro grande coincide con una racha que ya no controlo, el tema deja de ser tributario y pasa a las señales de juego problemático y las rutas de ayuda.
Si el pago de 2026 queda en 2000000 o en 2513952, yo no espero el 20. Si el pago llega a 3000000, sí lo espero y lo guardo para la renta. Cuando la UVT de 2027 cambie, el umbral en pesos se vuelve a multiplicar y esta cuenta de 2513952 caduca, pero la tarifa del 317, hoy, no. El adverbio del 404-1, "superior", sigue siendo la llave.
La síntesis que me queda es corta y operativa. Primero separo mi gravamen de las rentas del concesionario. Después aplico el 20 solo a loterías, rifas, apuestas y similares, sin prestarle el 15 de los artículos 313 y 314. Un solo número manda. Al final comparo el pago o abono con 48 veces la UVT del año, y la ayuda vieja, el canal de cobro y el extracto se leen contra esa regla, no al revés.
Mañana, si me llega un giro, hago tres pasos y paro. Multiplico 48 por la UVT vigente. Comparo el pago, uno por uno, con ese producto. Si el operador descontó de más o de menos, el comprobante y el Estatuto pesan más que la pantalla de ayuda. Esa es la forma en que yo reconozco el umbral del impuesto sin inventar un 20 en cada giro.
Preguntas frecuentes
¿Se pagan impuestos por ganar en apuestas o lotería?
Sí. El artículo 304 trata ese premio como ganancia ocasional y el 317 fija la tarifa en 20 por ciento. El quite en la cuenta solo entra si el pago es superior a 48 UVT del año. Yo no aplico esa tarifa a un giro que quede bajo el umbral.
¿Cuál es la tarifa del 20%?
Es 20 por ciento sobre la ganancia ocasional de loterías, rifas, apuestas y similares, según el artículo 317. Esa tarifa del 15 que usan 313 y 314 no la come. Tampoco es IVA del operador ni un recargo del depósito.
¿A partir de qué monto hay retención?
Un pago de 2513952 pesos en 2026 todavía no abre el quite, porque 48 veces 52374 da esa cifra y el 404-1 pide un valor superior. Un pago de 3000000 sí lo abre y el 20 por ciento son 600000. La ayuda que aún cita 2035776 usa otra UVT y no manda sobre el Estatuto.
¿Cada ganancia de casino online se descuenta el 20%?
No. El Oficio 035710, con el Concepto 010268 de 1992, mira el pago individual y no suma premios sueltos para armar la base. Un premio de 80000 no arrastra ese 20. El extracto enseña el movimiento, no esta norma.
¿El IVA de los operadores es el mismo impuesto?
No. Los derechos de explotación del concesionario se giran a cuentas de salud y viven en otra guía. Aquí solo cabe el gravamen del jugador sobre el premio. No invento un 19 por ciento en el depósito.
¿Dónde veo el descuento en el extracto?
En el historial de la cuenta, si el operador rotuló el movimiento. Cómo leer esa hoja es otra guía. Esta página solo dice cuándo la norma autoriza el quite.
